Fiscale aftrek, correct gebruikt.
Aftrekposten verlagen je belastbaar inkomen, soms met duizenden euro's. Maar er zijn regels: urencriterium, drempels en administratie. Dit is wat je in 2025 en 2026 kunt benutten.
Laatst bijgewerkt · November 2026 · Belastingjaar 2025/2026
Zelfstandigenaftrek, voorwaardelijk
€2.470 in 2025, €1.200 in 2026, €900 vanaf 2027. Voorwaarden: ondernemer voor de IB, urencriterium van 1.225 uur, vóór AOW-leeftijd (anders 50%). Niet-gerealiseerde aftrek is 9 jaar verrekenbaar.
Startersaftrek, cadeautje in het begin
€2.123 bovenop de zelfstandigenaftrek. Max 3 keer in de eerste 5 jaar. Als starter mag je de aftrek ook boven de winst toepassen, wat een verlies oplevert dat je kunt verrekenen.
MKB-winstvrijstelling, automatisch
12,70% van je winst na ondernemersaftrek is vrijgesteld. Geen urencriterium, geen aanvraag. Werkt ook op een verlies (verkleint het), wat lang niet altijd wenselijk is.
Urencriterium, dagelijks bijhouden
1.225 uur per jaar, inclusief acquisitie, administratie, scholing en reistijd. Bij deeltijd/loondienst geldt óók het meer-dan-helft-criterium. Zwangerschap: niet-gewerkte periode kan meetellen.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Voor investeringen ≥€450 per bedrijfsmiddel. Bij verkoop binnen 5 jaar én desinvesteringen >€2.900 (2025) geldt de desinvesteringsbijtelling. MIA/EIA voor milieu- en energie-investeringen.
Auto: kies je regime bewust
Privé-auto zakelijk gebruikt: €0,23/km (2025/2026). Zakelijk op de balans: 22% bijtelling (EV 17% in 2025 tot €30.000, 18% in 2026). <500 km privé? Geen bijtelling.
Aftrekbare kosten in de praktijk
Zakelijk of gemengd? De hoofdregel is: kosten die je maakt omdat je onderneemt zijn aftrekbaar, maar niet luxueus of privé.
- 100% aftrekbaar: boekhoudsoftware, hosting, laptop (via KIA), vakliteratuur, verzekeringen, scholing.
- Gemengd/beperkt: zakelijk eten (80%), telefoon (privé-deel eraf), werkkleding (alleen met bedrijfslogo).
- Werkruimte thuis: strikt, zelfstandige ruimte, eigen ingang, én inkomenscriterium.
- Niet aftrekbaar: privé-kleding, geldboetes, algemene literatuur zonder vakinhoud.
Oudedagsreserve (FOR), uitgefaseerd
Sinds 1-1-2023 kun je geen nieuwe FOR meer opbouwen. Bestaande FOR omzetten in een lijfrente is fiscaal vaak aantrekkelijk, laat je adviseren voor je 65e.